Jestliže jste se dříve registrovali jako plátci daně z přidané hodnoty, ale dnes už pro vás tato povinnost nedává smysl, možná si pokládáte jednoduchou otázku: „Jak zrušit registraci k DPH?“ A hlavně – co všechno to obnáší?
Zrušení registrace k DPH je možné, ale ne automatické. Je potřeba splnit určité podmínky, počítat s formální žádostí a připravit se i na možné finanční dopady. V některých situacích je nutné část dříve uplatněné daně vrátit, jindy vás může překvapit povinnost registrace jako identifikovaná osoba.
V tomto článku se proto podíváme na to, kdy a za jakých okolností se dá registrace k DPH zrušit, jaké jsou zákonné možnosti, jak celý proces probíhá a na co si dát pozor, než se do něj pustíte.
A pokud zjistíte, že chcete mít jistotu, že vše proběhne správně a hladce, ozvěte se nám. Rádi vám se zrušením pomůžeme.
Kdy má zrušení registrace k DPH smysl a na co si dát pozor
Zrušit registraci k DPH nelze kdykoli – a už vůbec ne bez důkladného zvážení. Zákon přesně vymezuje situace, kdy je to možné, ale kromě splnění formálních podmínek by měl každý plátce zvážit i praktické dopady tohoto rozhodnutí. Pokud zvažujete opačný krok a chcete se stát plátcem DPH dobrovolně, podívejte se na naši službu registrace k DPH.
Kdy lze registraci k DPH zrušit
Dobrovolné zrušení registrace k DPH je možné za těchto podmínek:
- uplynul alespoň jeden rok od doby, kdy jste se stali plátcem,
- zároveň jste za posledních 12 měsíců nepřekročili obrat 2 000 000 Kč, nebo
- poskytujete pouze plnění osvobozená od daně bez nároku na odpočet, nebo
- jste ukončili ekonomickou činnost.
Pokud splňujete alespoň jednu z těchto podmínek, můžete podat žádost o zrušení registrace. Ale pozor, tím to teprve začíná.
Co zvážit před podáním žádosti
Zrušení vašeho plátcovství může mít vliv na vaši každodenní praxi i obchodní vztahy. Zamyslete se nad těmito aspekty:
- Odběratelé a dodavatelé: Pokud je většina vašich klientů plátci DPH, může pro ně být nevýhodné spolupracovat s neplátcem, protože si nemohou uplatnit odpočet daně. Ve vztahu k dodavatelům zase může dojít ke změně v cenové kalkulaci.
- Finanční dopady: Budete muset krátit dříve uplatněný odpočet DPH z obchodního majetku, který stále vlastníte – ať už jde o dlouhodobý majetek, zásoby nebo vybavení. Tato povinnost vyplývá z § 79a zákona o DPH a může jít o částky v řádu tisíců až desetitisíců korun.
- Riziko identifikované osoby: Zrušením registrace se možná nezbavíte všech povinností. Pokud obchodujete se zahraničím, může vám vzniknout nová povinnost – stát se tzv. identifikovanou osobou. Ta sice není plátcem DPH, ale přesto má povinnosti, které zahrnují podávání přiznání a přenesení daňové povinnosti.
Zvažujete-li zrušení registrace k DPH, ale nejste si jistí všemi důsledky, doporučujeme se poradit. Ozvěte se nám, rádi se podíváme na vaši situaci individuálně.
Jak zrušit registraci k DPH krok za krokem
Jste definitivně rozhodnutí a splňujete zákonné podmínky? Pak vás čeká několik praktických kroků:
- Připravte se na elektronické podání. Žádost se doporučuje podat elektronicky – buď prostřednictvím portálu MOJE daně, nebo přes datovou schránku. Používá se k tomu formulář vydaný Ministerstvem financí.
- Počkejte na rozhodnutí správce daně. Finanční úřad má na posouzení vaší žádosti 30 dnů. Pokud je vše v pořádku, přestáváte být plátcem dnem následujícím po nabytí právní moci rozhodnutí (§ 160d zákona o DPH).
- Upravte poslední přiznání k DPH. V rámci posledního přiznání musíte upravit dříve uplatněný odpočet u obchodního majetku, který stále vlastníte. Tuto povinnost upravuje § 79a ZDPH a může se týkat i zásob nebo drobného vybavení.
Zrušení registrace k DPH z moci úřední
Ve vybraných případech může finanční úřad zrušit registraci k DPH i bez vaší žádosti. Děje se tak podle § 106 zákona o DPH například tehdy, když:
- přestanete vykonávat ekonomickou činnost,
- po dobu 12 měsíců neuskutečníte žádné plnění a neuvedete důvod,
- poskytujete pouze osvobozená plnění bez nároku na odpočet,
- závažně porušíte daňové povinnosti a váš obrat současně nepřesáhne 2 miliony Kč.
Pokud se tak stane, přestáváte být plátcem dnem nabytí právní moci rozhodnutí o zrušení registrace.
Nejčastější dotazy
Jak zrušit registraci k DPH, když mám stále neuhrazené závazky?
Pokud jste si u těchto závazků uplatnili nárok na odpočet DPH a nejsou starší než tři roky, budete muset poměrnou část DPH vrátit v posledním přiznání. Starší závazky tuto povinnost nevyvolávají.
Kdy nejdříve můžu požádat o zrušení registrace k DPH?
Musí uplynout alespoň jeden rok od okamžiku, kdy jste se stali plátcem DPH. Dále je třeba splnit podmínky stanovené v § 106b zákona o DPH, například že jste nepřekročili zákonný obrat 2 000 000 Kč za posledních 12 měsíců.
Co když potřebuji být znovu plátcem DPH?
Pokud se rozhodnete znovu fakturovat s DPH, můžete požádat o dobrovolnou registraci k DPH. Celý proces vám rádi pomůžeme vyřídit.
Nechcete to řešit sami? Rádi vám pomůžeme
Zrušení registrace k DPH může být administrativně náročné – a hlavně plné detailů, které je potřeba správně ohlídat. Pokud si chcete ušetřit čas a nejistotu, ozvěte se nám. Rádi s vámi projdeme vaši situaci a pomůžeme celý proces zvládnout hladce a bez chyb.
